Все владельцы (собственники) имущества, согласно Налоговому законодательству РФ, обязаны платить государству имущественный налог. Он платится в местный бюджет, то есть является муниципальным. Необходимость самостоятельно рассчитывать налоговую сумму сегодня возникает достаточно редко, так как она исчисляется сотрудниками ФНС, после чего по адресу собственника-налогоплательщика направляется специальное уведомление о сумме налога, необходимой к уплате.
Но если возникли сомнения по поводу правильности расчета специалистов, можно перепроверить все самостоятельно, используя специфическую и достаточно сложную формулу. Тем более, поскольку в последние несколько лет в Налоговом кодексе РФ произошли изменения, имеет смысл разобраться в них детально.
Содержание статьи:
Кто обязан платить налог
Налог на имущество обязаны платить граждане, у которых в собственности (в том числе и долевой) находятся:
- дом, квартира, комната;
- гараж;
- здание, находящееся в стадии строительства;
- место для машины, оформленное в собственность и др.
С 2015 года к жилому фонду стали относить и строения, располагающиеся на дачных и садово-огородных участках.
Они тоже облагаются имущественным налогом, но их владельцы имеют право на льготу, за получением которой необходимо лично явиться на прием в местную налоговую инспекцию, или обратиться посредством сайта ФНС РФ.
Расчет налога за 2016 год
32 глава НК РФ с 1 января 2015 года определяет иную форму расчета налога на имущество. Теперь она основывается не на инвентаризационной стоимости объекта, как раньше, а на кадастровой (то есть, практически рыночной).
Внедрение будет происходить постепенно, отдельно на территории субъектов РФ. В тех из них, где порядок пока не смогли утвердить, в 2019 году расчет будет происходить по-старому.
Полный переход на новую форму расчета на всей территории страны должен произойти до 1 января 2023 года.
Теперь расчет будет производиться соответственно формуле:
Нк = (кадастровая стоимость – налоговый вычет) * размер доли * налоговая ставка.
Кадастровую стоимость можно выяснить в Росреестре, при личном посещении или посредством сайта.
Налоговые ставки определяются на местном уровне, но их величина не может превышать:
- для домов – 0,1%;
- для квартир и иных строений – 0,5%.
В статье 378.2 НК РФ указаны такие объекты, как торговые центры, офисные здания и т.д. Если местными нормативными актами не предписано другое, то относительно них действует ставка 2%.
Налоговый вычет устанавливается:
- для квартиры (любой площади) – 20 кв.метров;
- для дома – 50 кв.метров;
- для комнаты – 10 кв.метров.
Подставив нужные данные в приведенную выше формулу, можно рассчитать сумму своего имущественного налога.
Налог по инвентаризационной стоимости рассчитывается так:
Ни = ИС * размер доли * налоговая ставка
Ставки устанавливаются местными нормативными актами, но не могут быть выше, чем:
- для объектов ценой до 300 000 рублей – 0,1%;
- до 500 000 рублей – 0,3%
- свыше 500 000 рублей – 2%.
Кроме того, некоторым категориям лиц законом гарантированы льготы, на которых мы подробнее остановимся ниже.
Расчет в переходный период
Поскольку сумма налога по новой форме исчисления будет значительно больше, чем по прежней, это существенно увеличит налоговую нагрузку для граждан.
Чтобы смягчить процесс перехода, на законодательном уровне было решено в первые 4 года от установления в регионе обновленных правил, производить расчет по такой формуле:
Н = (Нк – Ни) * K + Ни
Где Нк – налог по кадастровой стоимости, Ни – по инвентаризационной,
К – понижающий коэффициент (ПК). Таким образом, сумма растет постепенно, ежегодно увеличиваясь на 20%.
ПК будет равен:
- 0,2 – в первый год;
- 0,4 – во второй;
- 0,6 – в третий;
- 0,8 – в четвертый.
По данной формуле налоговая сумма считается только в случаях, если кадастровая стоимость больше инвентаризационной.
С 2023 года налог начнет полностью исчисляться исключительно по кадастровой стоимости.
Сроки оплаты налога
Налоговые уведомления будут отправлены российским гражданам с апреля по ноябрь 2019 года. Как обычно – не позже, чем за 30 дней до начала платежного срока.
Некоторые собственники считают, что, если они не получили данного документа, то можно не оплачивать налог. Это ошибка.
С 1.01.2015г., согласно новому законодательству, если уведомление по какой-либо причине не получено, граждане должны сами сообщить в ФНС об имеющемся у них имуществе.
Это нужно сделать по каждому виду имущества, подлежащему налогообложению. К сообщению следует приложить документы (копии), подтверждающие право собственности.
За отказ сообщить данные сведения, на собственника может быть наложен штраф в размере 20% от сумы налога на объект.
Уведомления также будут размещены на сайте ФНС. Если гражданин не имеет доступа к Личному кабинету, он по-прежнему будет получать обычные почтовые уведомления.
Срок уплаты данного вида налога за 2017 год един по всей России – не позже 1 декабря 2019 года. Если он будет нарушен, на сумму задолженности ежедневно будет начисляться пеня.
С собственников, являющихся физическими лицами, штраф за неуплату данного налога не взимается, но органы ФНС могут отправить работодателю задолжника требование об удержании суммы долга из его зарплаты, а также воспользоваться правом наложения запрета на выезд из страны.
Оплата налога
При отсутствии бумажного уведомления, заплатить налог поможет специальный сервис на сайте ФНС. Это возможно сделать как безналичным способом, так и наличным, распечатав на сайте квитанцию для оплаты в любом отделении банка.
Выяснить свою задолженность по налогам можно тремя способами:
- лично явившись в ФНС по месту жительства;
- посредством сайта ФНС;
- посредством сайта Госуслуг.
Существует еще отдельный банк должников, который находится на сайте службы судебных приставов.
Льготные категории граждан
Налоговая льгота дает возможность вообще не платить имущественный налог.
Перечень категорий граждан, имеющих право на льготу, перечислен в статье 407 НК РФ. Ими являются:
- Герои Советского Союза и РФ;
- участники ВОВ;
- родители и супруги погибших военнослужащих;
- инвалиды I и II групп;
- лица, осуществляющую творческую деятельность в специальных помещениях;
- пенсионеры по старости;
- инвалиды с детства и др.
Данная льгота распространяется только на один вид имущества, по выбору налогоплательщика. Чтобы получить ее, гражданин должен сам обратиться в ФНС, с подтверждающими льготное право документами.
