Начиная с 2015 года, налог на квартиру стала рассчитываться исходя из кадастровой стоимости недвижимости в обязательном порядке. До этого момента налог на имущество высчитывали, беря за основу инвентаризационную стоимость объекта недвижимости. Изменения затронули большую часть регионов России, но не все.
По состоянию на 2017 год, исходя из данных налоговой инспекции, налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, будут рассчитывать 72 регион России из 85. В остальных регионах России налог также будет высчитываться от инвентаризационной стоимости жилья.
Все регионы России по списку должны перейти к расчету налога на имущество, учитывая кадастровую стоимость жилья к 2023 году.
Содержание статьи:
Как рассчитать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости недвижимости
Какое жилое имущество должно облагаться налогом
По закону Российской Федерации Следующие виды имущества подлежат обязательному обложению налогом:
- – жилое помещение, а именно квартира или доля в квартире;
- – дом предназначенных для проживания в нём людей, это может быть коттедж дачный домик;
- – гараж, машиноместо;
- – единый комплекс недвижимости, это могут быть здания сооружения, линии электропередач, железной дороги и другое;
- – незавершённое строительство, точнее его объект;
- – другие, не попавшие в предыдущей категории здания и строения, сооружения.
Кто платит налог на имущество
По закону налог на имущество должны платить все физические лица, жители нашей страны, индивидуальные предприниматели, которые работают по специальным режимам по отношению к тому имуществу, которое они не используют в предпринимательской деятельности. Если индивидуальный предприниматель работает по ОСН, то платить налог он будет за любое имущество, которое принадлежит предпринимателю, то есть это его собственность.
Как правильно рассчитать налог на имущество
Кто производит расчет
Налог на имущество физических лиц, его расчёт производят налоговая служба, и в дальнейшем отправляет соответствующий уведомления с обязательством уплаты налога гражданам нашей страны и индивидуальным предпринимателям.
Очень удобно пользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте налоговой инспекции, там можно увидеть величину начисленного налога и произвести его оплату. Если человек или индивидуальный предприниматель не имею такого личного кабинета, то уведомление о налоге будет отправлено ему по обычной почте в виде письма на бумаге. При наличии же личного кабинета налогоплательщика, то есть доступа такой информации, уведомления будет отправляться только в электронном виде его можно посмотреть в личном кабинете.
Если человек и дальше хочет получать уведомления на бумажном носителе, то нужно обратиться в налоговую службу и написать заявление с просьбой направлять уведомление по уплате налога не в личном кабинете налогоплательщика, а по почте письмом.
Тот факт, что налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости жилья, должно быть утверждено законным правовым актом в каждом регионе России. Если по состоянию на декабрь 2016 года такой закон принят не было, то налог в регионе, как и ранее, будет рассчитываться, учитывая инвентаризационную стоимость квартиры.
Чтобы получить информацию о том, по какому порядку идёт расчёт имущественного налога именно в вашем регионе, можно зайти на сайт Федеральной налоговой службы России, и перейти в раздел справки, выбрать свой субъект Россия и город, в котором вы имеете в собственности квартиру или другое жилое имущество.
Важно! Если у вас в собственности есть недвижимость, но от налоговой инспекции уведомление не пришло, человек обязан сам лично обратиться в налоговую службу и сообщить о том, что у него есть в собственности объект для налогообложения.
Расчёт налога
Рассчитать имущественный налог по новому принципу, то есть, учитывая кадастровую стоимость недвижимости, можно по следующей формуле: налог для уплаты равен кадастровая стоимость минус налоговый вычет и полученная сумма умножается на долю в имуществе и умножается на ставку по налогу.
Если вам не известна сумма кадастровой стоимости вашей недвижимости, то можно заказать выписку из ЕГРН, обратившись в Росреестр лично или зайдя на их сайт.
Когда происходит расчёт имущественного налога, учитывая кадастровую стоимость квартиры, по закону использование налоговых вычетов происходит по таким размерам:
- – 10 квадратных метров для комнаты;
- – 20 квадратных метров для квартиры;
- – 50 квадратных метров для жилого дома;
- – один миллион рублей для единого недвижимого комплекса.
Когда происходит расчет имущественного налога, то общая площадь квартиры или дома уменьшается путем вычитания из суммы площади указанного налогового вычета.
Налог при наличии в собственности доли в квартире
Если квартира или дом находится в общей долевой собственности у нескольких владельцев, то расчет налога будет происходить, учитывая размер доли каждого собственника. Если же недвижимость находится в общей совместной собственности, то налог высчитывается в равных долях для обоих владельцев жилья.
Ставка имущественного налога
Какой будет размер налоговой ставки, зависит от властей региона, так как каждый регион самостоятельно устанавливает ставку налога и указывает это в законодательном акте. Чтобы уточнить размер ставки по имущественному налогу именно в вашем регионе, можно зайти на сайт налоговой инспекции, а именно в разделе справки о ставках по имущественным налогам. По закону налоговые ставки не могут быть выше следующих показателей:
– 0,1%
Это ставка налога, по которой облагается квартиры, комната, частные дома и дачи, недостроенные объекты недвижимости, и хозяйственные сооружения на дачных участках. При этом площадь хозяйственных участков не должно быть более 50 квадратных метров. И под такую ставку 0,1% для налогообложения попадают гаражи и машиноместа;
– 2%
Такая высокая ставка и имущественного налога предусмотрено для дорогого имущества, стоимость которого равняется выше 300 миллионов рублей, также это касается ещё и имущества, которое относится и содержится в специальном кадастровом перечне, это административные и торговые центры, и помещение в них. Это касается также нежилых помещений, которые используются для расположения офисов, объектов торговли и объектов общепита;
– 0,5%
Облагается такое имущество, которое не попало в первые два пункта.
Надо сказать, что местные власти в регионе могут изменить налоговые ставки как в меньшую сторону до 0, так и увеличить их, но не более чем в три раза. В некоторых регионах используются дифференцированные ставки, они меняются в зависимости от типа объекта недвижимости, и места его нахождения.
Льготы по имущественному налогу
Помимо установления налоговых вычетов при расчете налога на имущество, по нему есть и разные льготы, которые могут полностью или частично освободить человека от уплаты налога. Какие налоговые льготы делятся на федеральные, которые действует по всей территории России, и местные, они действуют только на территории конкретного региона.
Рассмотрим более подробно федеральные льготы. Полностью освобождаются от уплаты имущественного налога на один объект недвижимости, следующие категории граждан:
– Герой Советского Союза и Российской Федерации, и ещё владельца ордена славы всех трёх степеней;- – инвалиды 1 и 2 группы, также инвалиды с детства;
- – участники Великой Отечественной войны;
- – те граждане, которые пострадали от Чернобыльской аварии;
- – все военные пенсионеры, которые правили на службе от 20 и более лет;
- – люди, которые участвовали в испытания ядерного оружия;
- – родственники военнослужащих, чьи семьи потеряли кормильца;
- – пенсионеры нашей страны, которые уже достигли пенсионного возраста;
- – и другие категории граждан, которые могут быть предусмотрены Федеральным Законом.
Те льготы, которые были установлены в определённом регионе, то есть местные лепота, можно уточнить в правовом акте, по которому и был утвержден порядок расчета налога на имущество в этом регионе. Как категории дополнительных льгот в регионах могут относиться такие льготы, как например, освобождение от налога малоимущих граждан, детей-сирот и других категорий.
На практике власти регионов достаточно редко вводит в действие какие-либо дополнительные льготы для жителей.
Важно! Обратите внимание, что все льготы по имущественному налогу действует при любом его расчете, то есть они предоставляются и при расчёте Суммы налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости, и при расчете налога по инвентаризационной стоимости жилья.
Если у человека несколько объектов недвижимости, например квартиры, то налоговый вычет можно использовать только в отношениях одной квартиры по своему выбору. Если собственник жилья не заявит о выборе квартиры, в отношении которой будет применён налоговый вычет, то в налоговой инспекции по умолчанию будут использовать систему налогового вычета по отношению к квартире, у которой наибольший налог по имуществу к уплате. Если у человека есть ещё и дачный участок с домиком, то по отношению к дачному домику гражданин может также применить налоговый вычет в размере 50 квадратных метров.
Если человек уже пенсионер и у него в собственности есть две квартиры, например однокомнатная площадью 35 квадратных метров, и трёхкомнатная площадью 69 квадратных метров, у каждой квартиры есть своя кадастровая стоимость, и трёхкомнатная квартира, конечно, будет больше.
По закону, пенсионер может выбрать только один из объектов недвижимости, которые принадлежат ему, по которому он будет использовать льготу в виде налогового вычета. То есть за один объект недвижимости он будет освобождён от уплаты налога в полном объёме.
Может возникнуть ситуация, когда имущественный налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости квартиры, получается больше, чем рассчитаны налог ранее исходя из инвентаризационной стоимости жилья. В этом случае расчет налога может быть рассчитан подругой формуле.
Имущественный налог к уплате рассчитывается как налог, рассчитанный с кадастровой стоимости минус налог, который рассчитывается по инвестиционной стоимости, полученную разницу умножаем на понижающий коэффициент, и к полученной сумме прибавляем налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости квартиры. Понижающий коэффициент равняется 0,6, это по состоянию на 2017 год, 2018 году понижающий коэффициент равняется 0,8, а 2019 года понижающий коэффициент не используются и налог уплачивается в полной сумме.
Итоги
Если вы купили квартиру или дом или другое имущество не в начале года, а в его середине или во второй части, то расчёт имущественного налога будет происходить с учетом коэффициента, который определяется, как отношения Количество полных месяцев владения имуществом к общему числу месяца в году, то есть к 12. Если вы приобрели недвижимость до 15 числа любого месяца, или перестали владеть недвижимостью после 15 числа любого месяца, то такой месяц берётся для расчёта как полный. И наоборот такой месяц учитываться не будет.
