Покупка жилой недвижимости в рассрочку до 2014 года предполагало два вариант оформления налогового вычета при покупке квартиры. Получение вычета по мере внесения первых платежей (при этом граждане лишались возможности на возврат всей суммы 13% налога от стоимости жилья до 2 миллионов рублей), либо ждать до полного погашения суммы или достижения ее размера установленным законодательством 13% от стоимости квартиры до 2 миллионов рублей.
Первый вариант давал преимущество во времени возврата налога, но при этом сумма к возврату становилась значительно ниже, чем предполагаемая по закону. Второй вариант требует больших затрат времени на ожидание накопления нужной суммы, но при этом получения полной суммы возврата уплаченного налога, установленного законом.
С 2014 года в силу вступили изменения в налоговом законодательстве, которые также коснулись и получения имущественного вычета при покупке квартиры в рассрочку произошли некоторые изменения. Далее более детально рассмотрим, как обстоят дела в 2023 году.
Содержание статьи:
Нормативно-правовая база
Введение поправок к положениям налогового кодекса о возврате уплаченного налога при покупке недвижимости дало возможность гражданам неоднократно заявлять свои права на получение вычета до момента исчерпания его установленного законом размера. Таким образом, сегодня подавать документы на возврат уплаченного налога возможно в каждом налоговом периоде, в котором были осуществлены платежи по уплате. В отношении тех, кто уже оформил налоговый вычет до 2014 года, ничего не меняется, они уже получили возвраты уплаченных налогов.
Для оказания поддержки гражданам России правительство установила возможность частичного возврата средств, которые были потрачены на покупку жилья. Компенсация расходов происходит через процедуру оформления налогового имущественного вычета. Сегодня многие продолжают задаваться вопросами, можно ли оформить налоговый вычет, если квартира была приобретена в рассрочку, в кредит у застройщика, в ипотеку, с использованием средств маткапитала. Рассмотрим эти вопросы более подробно.
Механизм получения компенсации через налоговые вычета и права граждан на их получение закреплены Налоговым Кодексом РФ. Сама процедура получения налоговых вычетов дополнительно регулируется письмами Министерства Финансов и ФНС, в которых имеются подробные разъяснения порядка оформления вычетов в частных случаях. Отметим наиболее важную информацию, более детально с ней можно познакомиться в указанных статья НК и соответствующих нормативно правовых документах:
Статья 220 НК описывает основные положения, порядок, условия и суммы положенных компенсаций:
Наличие права на возврат налогового вычета при приобретении жилья по ДДУ у застройщика или в ипотеку,- Фиксирует ограничения суммы покупки для получения вычета до 2 000 000 рублей в общем порядке и до 3 000 000 рублей при использовании заемных средств,
- Определяет лимиты к возмещению до 260 000 рублей и до 360 000 рублей (13% от предельной суммы покупке в общем порядке и при ипотеке),
- Поясняет невозможность возврата налогового вычета при использовании материнского капитала.
Письмо Минфина №03-04-07/15264 от 04.04.14 подтверждает возможность оформления компенсации при приобретении недвижимости через ЖСК, но только после того, как права собственности перейдут к от ЖСК к гражданину.
Письмо Минфина №03-04-05/4-403 от 23.04.13 подтверждает возможность получения налогового вычета при получении кредита на жилье не в банке, а у самого застройщика.
Письмо Минфина № БС-4-11/21018 от 07.12.2015 информирует о возможности неоднократного ежегодного обращения за налоговым вычетом. В этом же письме отмечено, что данная возможность распространяется на собственников, которые приобрели квартиры до 2014 года.
Частные случаи возврата налога при покупке жилья
Рассмотрим более детально частные случаи возврата налога при покупке жилья.
Ипотека
Покупка собственного жилья для многих российских семей возможно только с использованием заемных средств, вот почему ипотеки пользуются такой популярностью. Сэкономить при покупке в ипотеку квартиры или даже комнаты возможно, если воспользоваться правом на получение налогового вычета (статья 220 НК РФ).
Воспользоваться правом на компенсацию налогового вычета возможно как полного использования целевого займа на покупку жилья (стоимость жилья равна сумме кредита), так и при использовании собственных средств и ипотеки (сумма покупки равна сумме собственных средств заемщика и сумме выданного банком кредита). И в том и в другом случае сумма налогового вычета в размере 13% будет рассчитываться от стоимости недвижимости, а не от размера кредита.
Сумма компенсации напрямую будет зависеть от суммы использованных кредитных средств, но будут укладываться в промежуток от 260 000 рублей до 390 000 рублей. Рассчитать сумму вычета не сложно самостоятельно:
- Если стоимость жилья более 3 миллионов, и вся сумма оформлена в кредит, то вычет будет составлять 13% от 3 миллионов, то есть 360 000 рублей,
- Если стоимость жилья менее 3 миллионов, то сумма вычета будет равна 13% от стоимости жилья по договору,
- Если при покупке квартиры использовались личные и заемные средства, то сумма вычета будет складываться из двух составляющих 13% от суммы личных вложений и 13% от суммы займа (с учетом установленных лимитов в 2 и 3 миллиона).
Так как чаще всего стоимость приобретаемой недвижимости не превышает в совокупности установленные лимиты (не более 5 000 000 рублей), то и налоговый вычет в большинстве случае равен 13% от стоимости договора.
ВАЖНО Если квартира была приобретена по цене ниже установленного лимита в 3000000, то остаток суммы возможно использовать для возмещения вычета при следующей покупке недвижимости.
Алгоритм получения вычета при покупке квартиры в ипотеку:
- Сбор документов – это основной этап, самый важный. В пакет документов включаются
- договор покупки недвижимости, передаточный акт,
- ипотечный договор,
- справка о сумме начисленных процентов,
- документы, подтверждающие своевременное погашение кредита (чеки, квитанции, выписки),
- документы, подтверждающие оплату продавцу: расписка в получение средств, выписка с банка, квитанции,
- выписка с Росрееста о правах собственности на квартиру.
Кроме документов на квартиру необходимо предоставить:
- документ, удостоверяющий личность (в оригинале и копии),
- справка по форме 2 НДФЛ с места работы,
- заполненная декларация по форме 3 НДФЛ,
- заявление на получение имущественного вычета, в котором стоит указать сразу реквизиты для перечисления.
- Подать собранный пакет документов в ИНФС. Если получение вычета планируется через работодателя, то предоставлять справку по форме 2 НДФЛ и декларацию о доходах нет необходимости. В этом случае документы подаются в бухгалтерию работодателя, где и происходит начисление компенсации, если все документы предоставлены корректно. Другой вариант – подача документов непосредственно в налоговую инспекцию. В этом случае важно помнить о том, что декларация о доходах подается в срок до 30 апреля следующего за покупкой года.
- Получение компенсации. В случае оформления вычета через работодателя, со следующего после приема документов заработная плата будет выплачиваться без удержания подоходного налога в размере 13%. «Повышенная» заработная плата будет начисляться до момента исчерпания суммы компенсации либо до конца календарного года. В последнем случае на следующий год процедуру подачи документов на получение налогового вычета необходимо повторить. В случае получения вычета через налоговую инспекцию, вся сумма вычета будет направлена на номер счета, который был указан в заявлении.
Оформление кредита через застройщика
Достаточно часто в последнее время граждане приобретают жилье через приобретение доли в собственности в новостройках. В этом случае возможны два варианта получения вычета. Если квартира приобреталась за собственные средства, то вычет оформляется в общем порядке из лимита в 2 000 000 рублей. При оформлении в рассрочку или кредит от застройщика за покупателями возможность на получение налогового вычета так же сохраняется, но имеются некоторые особенности.
Вычет на сумму первоначального взноса оформляется в общем порядке (13% от суммы первого взноса до 2000000 рублей). Остаток вычета считается следующим образом: из общего лимита в 2000000 рублей вычитается сумма первоначального взноса, от этой суммы будет рассчитан дополнительный налоговый вычет. Например, по ДДУ предусмотрен первоначальный взнос в размере 50% от общей стоимости жилья, пусть он будет составлять 1 200 000 рублей, тогда первоначальный размер компенсации будет составлять 13% от данной суммы, то есть 156 000 рублей.
На сумму кредита застройщика возможно оформить вычет только в размере остатка 800 000 рублей (2 000 000 – 1 200 000), таким образом вычет за использование заемных средств составить 104 000 рублей. Возможность оформить вычет по процентам за кредит за покупателем сохраняется и в этом случае.
Для получения вычета за покупку в рассрочку у застройщика дополнительно к пакету документов на вычет, указанному выше, добавляются
- Договор долевого участия,
- Акт приемки квартиры,
- Документы об уплате первоначального взноса,
- Справка о начисленных процентах от застройщика.
Получение вычета происходит в этом случае в два этапа. Сначала подаются документы для вычета с первоначального взноса, а после этого на получение вычета со средств, предоставленных застройщиком в качестве займа. Получить налоговый вычет в этом случает возможно как через работодателя, так и через ФНС.
Использование Материнского Капитала
Средства материнского капитала, предоставляемые за рождение второго и последующего детей, могут быть направлены и на приобретение жилья. При этом важно понимать, что в этом случае на получение имущественного вычета рассчитывать не придется. Эти две программы взаимно исключают друг друга.
