Физическим лицам с 01.01.2015 предоставлено право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, направленной на страхование жизни. Подобный вычет есть возможность получить, обратившись в налоговую инспекцию или непосредственно к работодателю.
Начало 2015 года было ознаменовано появлением у налогоплательщиков права на получение вычета по новой статье расходов — добровольное страхование жизни. Предлагаем рассмотреть данный вычет более подробно.
Содержание статьи:
Условия предоставления налогового вычета
Доходы, которое получает физическое лицо, и облагаемые НДФЛ по ставке 13% (исключение – дивиденды), есть возможность уменьшить на налоговый вычет.
Такие вычеты можно получить по следующим разновидностям расходов:
- на обучение;
- пожертвование и благотворительные цели;
- на лекарства и услуги медицины;
- при уплате средств на дополнительные страховые взносы для накопительной пенсии;
- на негосударственное пенсионное обеспечение и на добровольное пенсионное страхование.
Какие существуют условия для предоставления налогового вычета по страхованию жизни?
Получение вычета по страхованию жизни возможно по следующим статьям расходов, направленных на:
- страхование собственной жизни;
- страхование жизни своих детей (не исключение и усыновлённые дети);
- страхование жизни мужа или жены (а также вдовца, вдовы);
- страхование жизни родителей (и усыновителей в том числе).
Для реализации возможности получения вычета должны соблюдаться следующие 3 условия:
- Срок договора страхования должен быть пять и более лет.
- Платёж по страховым взносам делается лишь за счёт личных средств.
- Гражданин должен работать на территории РФ и получать зарплату, из которой удерживается подоходный налог по ставке 13%.
Как заключается договор страхования
Застраховать жизнь свою или жизнь близких людей можно в любой страховой компании, которая имеет лицензию. Наличие лицензии является обязательным критерием.
Необходимо удостовериться ещё и в том, что при заключении договора в документ включаются все, без исключения, существенные условия.
При этом, существенными условиями при страховании жизни признаются:
- данные о застрахованном человеке;
- страховая сумма;
- данные о природе страхового случая;
- страховой срок;
- размер суммы страховки.
Заключение договора может происходить в любое удобное время для человека. Самое важное, чтобы срок договора был не меньше 5-ти лет.
Важно знать, что существует возможность получения налогового вычета и по договорам, которые заключались до 2015 года. Ведь никаких запретов и оговорок по этому поводу в НК РФ не существует.
Но вычет предоставляется лишь на суммы, уплаченные с 2015 года. На суммы, уплаченные до 2015 года, вычет не предоставляется.
Сумма, которую человек может оплачивать за страховку, может быть совершенно разной, от самой минимальной до максимальной. Но необходимо помнить, есть ограничения, касающиеся размера социального вычета.
Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 120 тысяч рублей в год.
Это общее ограничение для нижеперечисленных разновидностей расходов:
- страхование жизни добровольное;
- лечение;
- обучение личное, либо обучение сестёр или братьев;
- при уплате дополнительных страховых взносов для накопительной пенсии;
- при добровольном пенсионном страховании.
Рассмотрим типичную ситуацию
На протяжении 2016 года лицо израсходовало на своё обучение 40 тыс. рублей и при этом ещё уплатил за страховку жизни 60 тыс. рублей.
В данной ситуации общая сумма возможного вычета составляет 100 тыс. рублей (40+60). Данная сумма меньше 120 тыс. рублей, а значит, вычет имеется возможность получить на всю сумму затраченных средств.
Где можно получить данный вычет?
Обращаться за получением такого вида вычета можно в налоговую службу в регионе проживания либо непосредственно к нанимателю.
Получение вычета посредством ИФНС
При обращении в налоговую инспекцию имеется возможность получить вычет в году, который следует за годом оплаты страховки. Это значит, если страховка была оплачена в 2017, вычета будет предоставлен в 2023.
Для получения вычета необходимо предъявить в налоговую службу документы, свидетельствующие об уплате страховых взносов, а также заполненную декларацию (форма 3-НДФЛ).
В настоящее время нет чётких разъяснений в законодательстве РФ по поводу предоставления документов, которые подтверждают расходы на страховую оплату. Именно по этой причине уточнить список лучше в местной налоговой инспекции.
Примеры
Рассмотрим несколько примеров, в том числе, и с перечнем документов, по порядку предоставления социального налогового вычета
Пример 1
Заявление в ФНС и декларация оформляются самостоятельно и предоставляются в налоговую инспекцию по месту жительства. Осуществление возврата НДФЛ происходит при окончании налогового периода.
Для этого нужно передать в налоговую службу документы:
- налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
- документы, которые подтверждают уплату взноса;
- копия договора страхования;
- лицензия страховой компании (копия);
- заявление на предоставление социального вычета.
Проведение проверки по предоставленным документам осуществляется налоговой службой в течение трёх месяцев. Предоставление вычета на счёт, который указан в заявлении, будет произведено после проверки в течение месяца.
Возможность получения налогового вычета после уплаты соответствующих расходов сохраняется за клиентом на протяжении 3-х лет. Т.е. если человек оплатил страховку в 2015, обратиться за налоговым вычетом он может с 2016 по 2023 годы.
Пример 2
При уплате страховых взносов посредством бухгалтерии своего нанимателя, подачу заявления на предоставление вычета можно произвести непосредственно через нанимателя. В таком случае возможность получить вычет сохраняется на протяжении календарного года до окончания налогового периода.
В данном случае работник должен предоставить нанимателю (налоговому агенту) следующий перечень документов:
- письменное заявление о получении налогового вычета;
- договор страхования жизни (копию). Если имеются дополнения или приложения, их копию также.
Предоставить декларацию 3-НДФЛ, а также документацию надо не позже 30 апреля года, идущего за годом, на протяжении которого были понесены расходы на страхование (в том случае, когда помимо налоговых вычетов в декларации заявляются иные доходы, которые необходимо задекларировать).
Если декларировать иные доходы необходимости нет, то, подать такую декларацию можно в любой день года, который идёт за годом оплаты страховки.
Получение вычета через нанимателя
Получить вычет через нанимателя имеется возможность в любом месяце в календарном году, в котором оплачена страховка. То есть если оплачено страховка в 2016, то и получить вычет можно в 2016.
Именно этим нюансом и отличается получение вычета через нанимателя. Но в этой ситуации есть одно но…
Предоставляет социальный вычет наниматель лишь тогда, когда через организацию удерживаются взносы из заработной платы и перечисляются страховой компании.
Это значит, что необходимо соблюсти условие об оплате страховки «из личных средств трудящегося». Поэтому, у нанимателя должно быть заявление об удержании данных средств из заработка.
Для получения вычета требуется предоставить нанимателю заявление и договор о добровольном страховании жизни. Платёжные документы имеются у нанимателя. Но если работник оплачивал страховку сам, то наниматель не обязан давать ему вычет.
При превышении расходов на страховку в 120 000 рублей за год, перенос остатка на следующий год не допускается.
В случае, когда человек получит вычет, а затем расторгнет страховой договор, потребуется провести возврат налога в бюджет. Но согласно, общих правил, возвращать налог должна страховая компания.
Но если гражданин не получал налоговый вычет, то при расторжении договора от него требуется предоставить в страховую компанию подтверждающую справку, которую можно запросить в налоговой службе.
