Лечение зубов также предполагает получение налогового вычета, как одна из льгот, предоставляемых государством для плательщиков НДФЛ. Ведь любое лечение, в том числе и связанное с лечением и протезированием зубов, – это ещё один пункт дополнительных расходов для человека. Если даже лечение будет оплачено системой социального страхования, время, которое человек провёл у стоматолога, могло быть использовано для работы.
При протезировании необходимо применение специальных зубных паст, а также соблюдение определённой диеты, что также несёт за собой дополнительные расходы. Для компенсации гражданам части затрат на лечение, была разработана система социальных налоговых вычетов.
Содержание статьи:
Правила предоставления налогового вычета
По сравнению с гражданами западных стран, в которых стоматологические услуги не представляется возможным покрыть ни частной, ни государственной страховкой, россияне имеют существенную выгоду в форме налогового вычета за пользование стоматологическими услугами, т.е. лечение зубов.
Действующая система возврата части подоходного налога, который был уплачен гражданином, за совершение конкретных действий: приобретение жилой недвижимости, благотворительность, медицинское страхование, обучение, лечение, представлена налоговым вычетом.
Одна из разновидностей социального налогового вычета – вычет за протезирование и лечение зубов.
Подобный вычет может быть предоставлен гражданам, получающим доход и уплачивающим налоги по ставке 13%. Это значит, что при наличии официального заработка есть возможность получить данный вычет.
В случае, когда гражданин является предпринимателем на спецрежиме (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН) либо безработным – подобный вычет им не предоставляется.
Совет! Если вы являетесь таким предпринимателем и планируете в ближайшее время совершить покупку жилья, либо планируете обучение или лечение, постарайтесь трудоустроиться для получения официального заработка. В таком случае у вас будет реальная возможность получить имущественный и социальный вычет.
Вычет на протезирование или лечение зубов является одним из видов социальных вычетов на лечение. Реализовать данное право для получения вычета плательщик налогов имеет возможность ежегодно.
Это касается не только лечения собственно налогоплательщика, но и членов его семьи: детей, супруга и родителей.
Существует два фактора, которыми ограничивается максимальная сумма годового вычета:
- Государство даёт право получать налоговый вычет в сумме не более 120000 рублей. Такой лимит распространяется на все виды налоговых вычетов. Это значит, что если человека в 2016 году проходил лечение, обучение и часть своих доходов направил на благотворительность, уменьшить свои расходы максимально он может только на 120000 рублей. Данную сумму плательщик налогов имеет право распределить на своё усмотрение между затраченными средствами.
- Возврат налога государством осуществляется лишь в пределах уплаченного НДФЛ в год проведения лечения.
Рассмотрим конкретный пример. Гражданином С. Была уплачена за собственное обучение сумма в размере 50 тыс. рублей, приобретён страховой медицинский полис за 65 тыс. рублей, и оплата за лечение зубов составила 40 тыс. рублей.
При этом ежемесячная заработная плата С. составляет 35 тыс. рублей. Затраты гражданина С. составили – 155 тыс. рублей. Данная сумма превышает лимит, определённый в 120 тысяч рублей. За 2016 год гражданин С. уплатил подоходного налога на сумму 35 000 * 12 мес. *13% = 54 600 рублей. Это значит, гражданин С. может получить социальный вычет в сумме: 120 тысяч рублей *13% = 15 600 рублей.
Стоит отметить, что максимальная сумма данного вычета не применима для лечебных процедур, относящихся к дорогостоящему лечению – подобные затраты НДФЛ возвращает полностью.
Постановление Правительства №201, утверждённое 19 марта 2001 года, представляет список лекарств и медицинских услуг, при приобретении которых расходы возможно уменьшить на социальный вычет.
Письмо ФНС №04-2-05/7 от 25 декабря 2006 года гласит о том, что протезирование зубов не признаётся дорогостоящим лечением. Но окончательное отнесение лечебных процедур к дорогостоящим или обычным производит Минздравсоцразвития РФ.
Согласно письму №26949/МЗ-14 от 07 ноября 2006 года Министерством указано, что операция по имплантации зубных протезов причисляется к п. 9 Перечня дорогостоящих видов лечения.
Это значит, что лицо вправе рассчитывать на предоставление вычета в размере произведённых затрат на протезирование.
На деле всё происходит вот так: медицинское учреждение имеет право выдать гражданину справку с указанием того, что протезированием является видом дорогостоящего лечения, которую он предоставит в налоговую службу. Но необходимо быть готовым к дебатам с налоговыми инспекторами.
Для получения вычета по данной статье расходов в полном объёме лучше воспользоваться разъяснениями, которые приведены выше, Минздравсоцразвития РФ.
Порядок получения вычета на стоматологические услуги
Для получения вычета требуется выполнить все условия.
Возврат денег возможен не позднее трёх лет после проведения лечения. Это значит, что проведя лечение зубов в 2016, право получить вычет сохраняется в 2017-2018 гг. В 2023 году данное право утрачивается.
Подобное лечение должно быть произведено в стоматологической клинике, расположенной на территории РФ и имеющей лицензию российского государства. На территории г. Севастополя и Крыма действует исключение, медучреждения на данной территории могут иметь украинскую лицензию.
Оплачивать лечение необходимо самому гражданину лично, а не его работодателю.
Помните! Реализовать право на вычет возможно не только за своё лечение, но и за оплаченные медицинские услуги, которые были оказаны вашим близким. В этом случае все документы с учреждением здравоохранения, в том числе и на оплату, оформляются не на больного, а на того, кто производит оплату лечения и планирует получить вычет.
Как получить налоговый вычет
Порядок таков:
- Зубы лечились, к примеру, в 2014, в начале 2015 года человеку требуется заняться сбором пакета документов и до 30 апреля предоставить их в налоговую инспекцию;
- Работники налоговой службы изучат предоставленный пакет документов, а затем принимают решение о выплате либо отказе. Срок принятия такого решения ограничен 3-мя месяцами;
- Если все документы оформлены правильно, налоговый вычет возвращается гражданину в течение месяца после принятия решения на банковский счет, который указан в заявлении.
Возврат наличными деньгами налоговые органы не производят.
Начиная с 2016 года, граждане имеют возможность получить возврат вычета и у работодателя. Для этого необходимо предоставить весь пакет документов, требуемый для вычета в налоговую службу.
Если принято положительное решение о выплате и на руках у вас есть уведомление с ответом, необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя и написать заявление произвольной формы о применении налогового вычета. С даты подачи заявления организация не будет удерживать с вас НДФЛ.
В том случае, когда на конец года у работника остаётся некоторая сумма, не возвращенная по налоговому вычету, переносить на следующий год работодатель не вправе.
Поэтому остаток вычета потребуется дополучить в налоговой службе. На основании этого можно с уверенностью сказать, что у работодателя получения такого вычета – более трудоёмкий процесс.
Перечень документов для получения данного вычета
Помните! В налоговую службу требуется предъявить копии оригиналов документов, оригиналы сотрудники налоговой службы должны проверить в присутствии налогоплательщика и вернуть.
Если у лица имеется право на получение подобного вычета, требуется собрать все документы:
- паспорт лица, который оформляет вычет и платит за медицинские услуги;
- если данная процедура производилась члену семьи необходимо документы, подтверждающие родство: ребёнку – свидетельство о рождении, супругу – свидетельство о браке, родителям свидетельство о рождении собственно налогоплательщика;
- декларация 3-НДФЛ;
- с работы или с нескольких работ необходимо предъявить справку 2-НДФЛ;
- договор, который заключается для оказания медицинских услуг. При наличии дополнительных соглашений предоставляем и их;
- копию лицензии на право заниматься данным видом медицинской деятельности;
- справку об оплате лечения. При лечении, которое не входит в список дорогостоящих проставляется код – 1, дорогостоящее, код – 2.
- все документы об оплате.
Налогоплательщик к документам прилагает заявление, в котором обязательно прописываются реквизиты счёта, на который будет возвращён налоговый вычет.
В налоговую службу подать документы можно лично, либо посредством доверенного лица, либо воспользоваться почтовыми услугами.
Но наилучший вариант – это личная подача, ведь человек сразу будет осведомлён обо всех недочётах и сможет это незамедлительно исправить.
Особенности налогового вычета на лечение и протезирование зубов для пенсионеров
Если пенсионер трудится и получает официальный заработок, порядок возврата подобного вычета аналогичен порядку возврата для работающих граждан, но если у человека единственный доход – это его пенсия, в данной ситуации получение такого вычета невозможно.
Ведь основное правило предоставления такого вычета – это получение официальной зарплаты, облагаемой по ставке 13%.
В этом случае пенсионер налоговый вычет может вернуть посредством своих работающих детей. Ведь законодательством это предусмотрено.
