Налоговое законодательство России (в частности, статья 356 НК РФ) обязывает каждого владельца транспортного средства (наземного, водного или воздушного, а также иных самоходных механизмов) ежегодно оплачивать транспортный налог. Чем может грозить гражданину неуплата данного вида налога или его просроченная выплата?
Содержание статьи:
Сроки и расчет оплаты налога
Ответственность за неуплату или неполную уплату суммы транспортного налога определяется статьей 122 НК РФ. Данный вид налога выплачивается по месту нахождения транспортного средства, и начинает начисляться со дня регистрации права собственности на него.
Сумму расчета налога юридические лица производят самостоятельно, для физических лиц это делают сотрудники налоговых органов. Они же рассылают налогоплательщикам уведомления, в котором указана сумма, назначенная к оплате, и срок, до которого следует оплатить налог.
Также узнать свою задолженность можно, зайдя на официальный сайт ФНС РФ.
Налоговые ставки и сроки оплаты определяются властями субъектов Федерации (регионов). Обычно налог за прошедший год нужно уплатить не позднее 1 декабря года текущего, в течение 30 дней с получения уведомления.
Если владелец не согласен с указанной суммой или имеет какие-либо вопросы, этот месяц нужно использовать для урегулирования подобных моментов путем обращения в налоговые органы.
В местный орган ФНС пишется заявление, в котором следует мотивированно обжаловать ошибки, неточности и др. Также в этот период можно подать прошение о рассрочке с документальными подтверждениями причин таковой.
Если же сумма налога не обжалована и не уплачена, она становится долгом, на который будут начисляться пени, а возможно – и штраф.
Пени и штрафы
Если физическое или юридическое лицо не уплатят транспортный налог вовремя, то, как и за любой другой, будут вынуждены заплатить пеню.
Пеня – это предусмотренная законом санкция за нарушение сроков уплаты. Она начисляется в виде процентов и растет вместе с ростом длительности просрочки.
Штраф – это тоже санкция за нарушение сроков оплаты, но он начисляется разово, в фиксированной сумме и не увеличивается с течением времени.
Размер штрафа варьируется, исходя из степени тяжести налогового нарушения. На одну и ту же просрочку могут быть начислены и пеня и штраф, который во многих ситуациях напрямую зависит от величины пеней.
Обычно налоговая инспекция дает недобросовестному налогоплательщику второй и последний шанс оплатить налог без применения штрафных санкций.
ФНС отправляет налоговое требование об уплате, в трехмесячный срок с момента образования долга.
Со дня получения данного документа гражданин имеет возможность в десятидневный срок оплатить необходимую сумму.
Начисление пени начинается со следующего для после даты, установленной, как последний срок оплаты, а в случае, если налог не будет уплачен и после получения требования, может быть наложен еще и штраф.
Как начисляются пени
Если не заплатить налог и при «последнем предупреждении», ФНС будет взыскивать его в судебном порядке, включая пени и штраф.
Для расчета пени используется следующая формула:
- сумма долга * количество дней просрочки * 1/300 * размер текущей ставки рефинансирования ЦБ / 100
Пример. У гражданина имеется задолженность в сумме 1 000 рублей за прошедший год. Он не успел уплатить его вовремя, но сделал это на 19 дней позже. Его пеня составит: 1 000 руб. (сумма долга) * 19 (количество дней просрочки) * 1/300 * 10 % (ставка рефинансирования) /100 = 6 руб. 33 копейки.
В приведенном примере речь идет, скорее, о случайной забывчивости. Но часто налогоплательщики не погашают задолженность по собственной инициативе.
В случае длительного времени просрочки ФНС присылает гражданину требование по уплате задолженности (которая уже стала недоимкой) вместе с пеней, начисленной специалистами налоговой службы.
Размер штрафа при длительной просрочке платежа составит 20% от суммы задолженности. Но, если сотрудникам налоговой службы удастся доказать умышленную неуплату, то штраф может увеличиться до 40%.
Пени и штрафы для юридических лиц
Сумму транспортного налога предприятия и организации должны исчислять самостоятельно, равно как и пени в случае просрочки платежа. Им не приходит специальных уведомлений из ФНС.
Но если организация не уплатила налог вовремя, по нему также может быть инициировано взыскание недоимки налоговой службой, в требовании которой будет рассчитана и пеня для предприятия.
Если фирма, в случае просрочки, не будет сама исчислять пени и стараться погасить недоимку как можно скорее, ФНС может наложить на юридическое лицо крупный штраф.
Также, как и в случае с физическими лицами, размер штрафа составляет 20% от суммы налога.
Длительная просрочка свидетельствует уже об умышленном нежелании погашения задолженности, и может увеличить сумму штрафа вдвое.
Таким образом, размеры пеней и штрафа связаны между собой напрямую.
Помимо начисления пеней и штрафов, ФНС имеет право инициировать:
- осуществление налоговой проверки;
- арест банковских счетов или имущества, принадлежащих должнику;
- изъятие имущества и наличных денежных средств;
- взыскание с помощью удержания из заработной платы.
Для физических лиц дополнительной мерой может стать запрещение покидать страну.
Нестандартные случаи
Есть отдельные случаи, когда транспортный налог подлежит перерасчету.
К ним можно отнести:
- Угон транспортного средства. В этом случае необходимо представить в ФНС официальное подтверждение из полиции о том, что было сделано заявление об угоне и возбуждено уголовное дело. При таких обстоятельствах, транспорт, находящийся в розыске, не будет рассматриваться в качестве объекта налогообложения.
- Транспортное средство уничтожено (сгорело, пострадало в аварии и т.д.) В данном случае, чтобы не платить налог, владельцу нужно своевременно снять его с учета в ГИБДД.
- Если транспортное средство в течение года перешло в другие руки (продано, подарено и т.д.), а налог за него был полностью уплачен, владелец для перерасчета должен представить в ФНС документы, подтверждающие переход права собственности.
Существует ли срок давности относительно уплаты транспортного налога? Да, это три календарных года. То есть налоговая служба в уведомлении не может указать больше платежей, чем за этот срок.
Если же указано больше (например, за 4 года), налогоплательщик вправе подать заявление о перерасчете. За неоплаченный ранее срок никакой ответственности он уже не понесет.
Обращение в судебные органы
Обращение в суд по вопросам, касающимся уплаты транспортного налога, могут инициировать как ФНС, так и сам налогоплательщик.
Налоговики могут обратиться с иском о принудительном взыскании не позднее 6 месяцев, после истечения срока требования.
Когда срок оказался пропущен, суд может восстановить его, при наличии веских причин. Копия иска направляется гражданину сразу же после его подачи.
Налогоплательщик может обратиться в суд, если:
- уведомление ФНС выписано более, чем за три года;
- налоговая служба отказывается сделать перерасчет налоговой суммы;
- он желает оспорить решение ФНС о привлечении его к ответственности и др.
Конечно, обращение в судебные органы должно быть тщательно подготовлено и документально обосновано обеими сторонами.
