Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это официальный документ, удостоверяющий получение гражданином РФ различных доходов, которые облагаются 13% налогом. С помощью данной декларации налогоплательщики (физические лица) отчитываются перед государством. Всем ли нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ, как ее правильно оформить, куда и в какие сроки предоставить?
Содержание статьи:
Кому обязательно подавать декларацию
Если доходы гражданина ограничиваются заработной платой, то декларацию в ФНС сдает работодатель, это является его законной обязанностью, как налогового агента. Но есть ситуации, когда документ в налоговую инспекцию налогоплательщику придется предоставлять самому.
Это необходимо в случаях, если:
- гражданин является ИП или занимается частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
- гражданин имеет статус налогового резидента РФ и получил доход за пределами страны;
- гражданин является физическим лицом, получившим в текущем году дополнительный доход.
Подробнее остановимся на последнем случае.
Какие дополнительные доходы граждан подлежат налогообложению?
Это может быть доход, полученный:
- от продажи автомобиля;
- от продажи недвижимости;
- от сдачи жилья в аренду;
- от выигрыша в лотерею;
- от вознаграждений, полученных за работу по трудовым договорам от организаций или частных лиц, не имеющими статуса налогового агента;
- от подаренного и полученного в наследство имущества (если даритель не близкий родственник);
- от доходов, полученных по ценным бумагам и др.
Декларация 3-НДФЛ предоставляется вышеперечисленными категориями граждан за календарный год. Она должна быть сдана до 30 апреля года, следующего за тем, когда состоялось получение доходов.
Куда и каким образом подавать декларацию
Декларация всегда должна предоставляться в орган ФНС по месту регистрации налогоплательщика, даже если в данный момент он проживает в другом месте, и временно зарегистрирован там.
Подать данный документ можно тремя способами:
- явившись в налоговый орган лично;
- отправив документ ценным письмом с описью вложения;
- через Интернет (на сайте ФНС или Государственных услуг).
Каждый из этих способов имеет свои преимущества. При личной явке в налоговый орган инспектор просмотрит документы и укажет на возможные ошибки, требующие исправления.
Почтовая отправка просто незаменима, если налогоплательщик проживает в настоящий момент в другом городе. А заполнение декларации непосредственно в Личном кабинете на сайте ФНС сэкономит массу времени и убережет от ошибок.
Бланк для заполнения вручную можно получить непосредственно в налоговой инспекции или скачать на различных интернет-ресурсах. В последнем варианте важно, чтобы форма не оказалась устаревшей.
Иногда возникают случаи, когда нужно подать 3-НДФЛ за другого человека. Ими могут быть супруг (супруга), иной родственник и др. Каким образом это возможно сделать?
Согласно действующему законодательству, лично сдать декларацию в ФНС можно, лишь имея на руках нотариально заверенную доверенность.
Единственным исключением является случай, когда декларацию приносит человек, являющийся законным представителем (например опекуном, или родителем несовершеннолетнего).
Можно отправить декларацию по почте без каких-либо проблем, но сам документ и опись вложения обязан подписать человек, от чьего имени они подаются.
Когда подача декларации полезна
Существует ряд случаев, когда декларация 3-НДФЛ может быть востребована не только в качестве отчетного документа, но и для других целей. Например:
- Для получения налогового вычета. Данная декларация является обязательным документом при получении соответствующих выплат и компенсаций через органы ФНС, так как она удостоверяет факт уплаты НДФЛ человеком, получившим доход.
На этот вид декларации не распространяются установленные сроки, она может быть подана в любое время, даже несколько лет спустя. - Для получения банковского кредита. Данная декларация может являться как основным, так и дополняющим документом, способным подтвердить платежеспособность будущего заемщика.
- Для получения гарантий и льгот, предоставляемых государством, так как в некоторых случаях для их предоставления необходимо подтверждение определенного уровня дохода человека. В этих случаях декларация 3-НДФЛ часто фигурирует, как основной подтверждающий документ.
- Для оформления заграничной визы. Консульства некоторых стран (особенно со сложным режимом выдачи) нуждаются в подтверждении уровня доходов въезжающего гражданина. Декларация вполне способна сыграть роль основного или дополнительного подтверждающего документа.
Ответственность и штрафные санкции
Данная декларация предназначается, главным образом, для информирования, а основная уплата налогов подтверждается иными справками и документами. Но, если сотрудники ФНС, при изучении декларации, обнаружат, что необходимый налог не уплачен, то налоговая служба может инициировать его взыскание.
Если 3-НДФЛ не подана своевременно, ФНС может наложить штраф в размере 5% от невыплаченной налоговой суммы за каждый месяц со дня просрочки.
Минимальный штраф составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от налоговой суммы.
Штрафные санкции могут накладываться только, когда сдача декларации носит обязательный характер, и не относятся к добровольным случаям ее предоставления.
