В российском законодательстве не предусмотрен как таковой налоговый вычет при покупке земельного участка (статья 220 Налогового Кодекса РФ). Но получить его возможно при условии, что на территории участка уже имеется жилое строение, либо оно будет построено. До того момента, когда на земельном участке не будет построен жилой дом, налоговый вычет по расходам на его приобретение получить не представляется возможным.
Как уже было отмечено, ключевое условие для получения вычета – наличие на участке объекта недвижимости предназначенного для проживания людей.
Для подачи документов для предоставления вычета необходимо в обязательном порядке оформить в собственность жилое строение на территории купленного участка.
Содержание статьи:
Условия для получения налогового вычета на приобретение участка земли
Таким образом, для получения налогового вычета обязательным условием выступает либо покупка участка с жилым домом, либо строительство жилого дома и его завершение на приобретенном участке земли.
Еще одним важным условием возврата имущественного вычета является наличие уже уплаченных сумм налога в размере 13% в те периоды, в которые он заявляет права на льготный вычет. Если налоги были уплачены по другим налоговым ставкам (6, 15, 30 или 35 процентов), то налоговый вычет не будет предоставлен.
Отельные категории граждан не могут рассчитывать на получение данной льготы
К ним относятся:
Граждане без официального места работы,- Пенсионеры, которые в данный момент не работают. Они имеют возможность получить налоговую льготу только за три года, которые предшествовали их уходу на пенсию,
- Индивидуальные предприниматели, которые уплачивают налоги по общей системе налогообложения,
- Граждане, проживающие на территории России менее 6 месяцев в год.
При этом целевое назначение участка земли не имеет значения (кроме земель, которые предназначены просто для ведения огородничества, садоводства развития подсобного хозяйства), ключевым фактором остается именно наличие на участке жилого дома со всеми имеющимися техническими документами на него, а не строения, которое пригодно для проживания людей в отдельные периоды.
ВАЖНО земельный участок должен быть приобретен за счет личных средств собственника, при оформлении земельного участка на средства бюджета, работодателей или семейного капитала в возврате налога будет отказано.
Земельный участок не должен приобретаться у близких родственников. В подобных ситуациях в получении вычета будет отказано в силу взаимосвязи продавца и покупателя.
Сроки обращения за вычетом и его предоставления
Обратиться за получением налогового вычета можно после завершения календарного года, в котором было зарегистрировано право собственности на жилую недвижимость.
Второй вариант получения вычета через вашего работодателя не предусматривает ожидание конца года и может быть оформлен по факту предоставления документов.
ВАЖНО Рассчитывать на получение налогового вычета при приобретении участка земли и расположении на нем жилого дома имеют возможность только те граждане, которые оформили права собственности после января 2010 года, в не зависимости от даты приобретения самого участка. Это связано с изменения в редакции Налогового Кодекса РФ, в котором до 1 января 2010 года не было предусмотрено предоставление налогового вычета на земельный участок.
Налоговый вычет возможно получить не более чем за 3 налоговых периода до момента обращения.
Размер налогового вычета
Порядок расчета налогового вычета при покупке земельных участков
Ничем не отличается от порядка расчета других стандартных налоговых вычетов:
- Сумма максимальных расходов на приобретение, с которой предусмотрен налоговый вычет равна 2 000 000 рублей,
- Размер налогового вычета равен 13%, то есть максимально можно получить 260 000 рублей к возврату.
Кроме того, в случае если земля и жилой дом на ней были приобретены с помощью ипотечного кредитования, то возможно возмещения имущественного вычета и с уплаченных процентов в размере до 3 000 000 рублей. Заявление на предоставление льготного вычета по процентам можно подавать по итогам года на ежегодной основе, пока не будет выбрана разрешенная к вычету сумма налога.
ВАЖНО в случае приобретения участка земли, строительства дома и оформления ипотеки до 2014 года, ограничения на выплату налогового вычета по процентам отсутствуют.
В общую сумму расходов
На приобретение участка и строительства дома, при наличии соответствующей документации можно включить:
- Расходы, связанные с созданием проекта дома и составлением сметы на строительство,
- Расходы на приобретение материалов для строительства и отделки здания,
- Стоимость работ по строительству и отделке дома,
- Расходы, связанные с подключением инженерных коммуникаций.
Список документов, необходимых для оформления налогового вычета
Для получения вычета необходимо предоставить в отделение Налоговой Инспекции по месту регистрации следующие документы
- Общегражданский паспорт собственника,
- Заполненную декларацию 3 НДФЛ,
- Заявление о возврате налога,
- Документы, которые подтверждают права собственности на участок земли и построенный дом,
- Документы – основания для возникновения расходов по приобретению участка либо дома (договоры, документы об оплате),
- Справка об уплате подоходного налога по форме 2 НДФЛ.
Оформление налогового вычета
Налоговый вычет можно оформить через отделение ИФНС либо через своего работодателя. И тот и другой способ имеют ряд нюансов и преимуществ.
Порядок оформления вычета через налоговую инспекцию:
- Заполнить декларацию по форме 3НДФЛ и заявление на получение вычета,
- Подготовить документы, которые подтверждают наличие расходов (договор ипотеки, договор покупки участка, документы о расходах – платежные документы и квитанции) и документы о правах собственности на дом и участок земли,
- Подать весь пакет документов в отделение налоговой службы по месту регистрации, с указание счета для перечисления средств,
- Сумма уплаченного ранее налога будет возвращена в срок до 4 месяцев по указанным реквизитам.
Бланк заявления на налоговый вычет можно скачать здесь.
Оформление вычета через работодателя
- Собрать документы, которые подтверждают понесенные расходы на приобретение участка земли, покупку или строительство на нем жилого дома,
- Подготовить заявление о предоставление налоговых льгот по месту работы,
- Подать документы в отделение налоговой службы,
- Решение о предоставление налогового вычета принимается до 30 дней,
- Положительное решение в письменном виде необходимо передать в бухгалтерию по месту работы.
Бланк заявления на налоговый вычет через работодателя можно скачать здесь.
ВАЖНО в случае получения вычета через налоговую службу на расчетный счет будет перечислена полная сумма вычета, при использовании второго способа через работодателя суммы вычета будет применена к подоходному налогу, и на ежемесячной основе работник будет получать полную заработную плату без удержания налога до достижения предела выплат по вычету.
Таким образом, получить налоговый вычет на приобретение земельного участка возможно только в случае, если на участке имеется жилое строение или участок приобретается именно под строительство жилого дома. Кроме расходов на приобретение самого участка к сумме расходов к вычету относят расходы на строительство, отделку и проведение инженерных коммуникаций, а также есть возможность возместить расходы на проценты по ипотечному кредиту, в случае если приобретение недвижимости было оформлено именно через ипотеку.
