Последствия неуплаты транспортного налога для физических лиц, пени и штрафы

Машинка, ключи и деньгиНалоговое законодательство России (в частности, статья 356 НК РФ) обязывает каждого владельца транспортного средства (наземного, водного или воздушного, а также иных самоходных механизмов) ежегодно оплачивать транспортный налог. Чем может грозить гражданину неуплата данного вида налога или его просроченная выплата?

Сроки и расчет оплаты налога

Ответственность за неуплату или неполную уплату суммы транспортного налога определяется статьей 122 НК РФ. Данный вид налога выплачивается по месту нахождения транспортного средства, и начинает начисляться со дня регистрации права собственности на него.Человке ипапки с надписью налоги, календарь

Сумму расчета налога юридические лица производят самостоятельно, для физических лиц это делают сотрудники налоговых органов. Они же рассылают налогоплательщикам уведомления, в котором указана сумма, назначенная к оплате, и срок, до которого следует оплатить налог.

Также узнать свою задолженность можно, зайдя на официальный сайт ФНС РФ.

 

Налоговые ставки и сроки оплаты определяются властями субъектов Федерации (регионов). Обычно налог за прошедший год нужно уплатить не позднее 1 декабря года текущего, в течение 30 дней с получения уведомления.

Уведомление ФНС ключи от авто и праваЕсли владелец не согласен с указанной суммой или имеет какие-либо вопросы, этот месяц нужно использовать для урегулирования подобных моментов путем обращения в налоговые органы.

В местный орган ФНС пишется заявление, в котором следует мотивированно обжаловать ошибки, неточности и др. Также в этот период можно подать прошение о рассрочке с документальными подтверждениями причин таковой.

Если же сумма налога не обжалована и не уплачена, она становится долгом, на который будут начисляться пени, а возможно – и штраф.

Пени и штрафы

Если физическое или юридическое лицо не уплатят транспортный налог вовремя, то, как и за любой другой, будут вынуждены заплатить пеню.

Человек считает на калькуляторе, авто и деньгиПеня – это предусмотренная законом санкция за нарушение сроков уплаты. Она начисляется в виде процентов и растет вместе с ростом длительности просрочки.

Штраф – это тоже санкция за нарушение сроков оплаты, но он начисляется разово, в фиксированной сумме и не увеличивается с течением времени. 

Размер штрафа варьируется, исходя из степени тяжести налогового нарушения. На одну и ту же просрочку могут быть начислены и пеня и штраф, который во многих ситуациях напрямую зависит от величины пеней.

Обычно налоговая инспекция дает недобросовестному налогоплательщику второй и последний шанс оплатить налог без применения штрафных санкций.

ФНС отправляет налоговое требование об уплате, в трехмесячный срок с момента образования долга.Автомобиль и уведемление ФНС о налоге

Со дня получения данного документа гражданин имеет возможность в десятидневный срок оплатить необходимую сумму.

Начисление пени начинается со следующего для после даты, установленной, как последний срок оплаты, а в случае, если налог не будет уплачен и после получения требования, может быть наложен еще и штраф.

Как начисляются пени

Если не заплатить налог и при «последнем предупреждении», ФНС будет взыскивать его в судебном порядке, включая пени и штраф.

Для расчета пени используется следующая формула:

  • сумма долга * количество дней просрочки * 1/300 * размер текущей ставки рефинансирования ЦБ / 100

Пример. У гражданина имеется задолженность в сумме 1 000 рублей за прошедший год. Он не успел уплатить его вовремя, но сделал это на 19 дней позже. Его пеня составит: 1 000 руб. (сумма долга) * 19 (количество дней просрочки) * 1/300 * 10 % (ставка рефинансирования) /100 = 6 руб. 33 копейки.

 

В приведенном примере речь идет, скорее, о случайной забывчивости. Но часто налогоплательщики не погашают задолженность по собственной инициативе.

В случае длительного времени просрочки ФНС присылает гражданину требование по уплате задолженности (которая уже стала недоимкой) вместе с пеней, начисленной специалистами налоговой службы.Деньги и автомобиль

Размер штрафа при длительной просрочке платежа составит 20% от суммы задолженности. Но, если сотрудникам налоговой службы удастся доказать умышленную неуплату, то штраф может увеличиться до 40%.

Пени и штрафы для юридических лиц

Сумму транспортного налога предприятия и организации должны исчислять самостоятельно, равно как и пени в случае просрочки платежа. Им не приходит специальных уведомлений из ФНС.

Транспорт и штрафНо если организация не уплатила налог вовремя, по нему также может быть инициировано взыскание недоимки налоговой службой, в требовании которой будет рассчитана и пеня для предприятия.

Если фирма, в случае просрочки, не будет сама исчислять пени и стараться погасить недоимку как можно скорее, ФНС может наложить на юридическое лицо крупный штраф.

Также, как и в случае с физическими лицами, размер штрафа составляет 20% от суммы налога.

Длительная просрочка свидетельствует уже об умышленном нежелании погашения задолженности, и может увеличить сумму штрафа вдвое.

Таким образом, размеры пеней и штрафа связаны между собой напрямую.

Стопка бонковских карт заблокированаПомимо начисления пеней и штрафов, ФНС имеет право инициировать:

  • осуществление налоговой проверки;
  • арест банковских счетов или имущества, принадлежащих должнику;
  • изъятие имущества и наличных денежных средств;
  • взыскание с помощью удержания из заработной платы.

Для физических лиц дополнительной мерой может стать запрещение покидать страну.

Нестандартные случаи

Есть отдельные  случаи, когда транспортный налог подлежит перерасчету.

К ним можно отнести:Автомобили, деньги и перерасчет

  • Угон транспортного средства. В этом случае необходимо представить в ФНС официальное подтверждение из полиции о том, что было сделано заявление об угоне и возбуждено уголовное дело. При таких обстоятельствах, транспорт, находящийся в розыске, не будет рассматриваться в качестве объекта налогообложения.
  • Транспортное средство уничтожено (сгорело, пострадало в аварии и т.д.) В данном случае, чтобы не платить налог, владельцу нужно своевременно снять его с учета в ГИБДД.
  • Если транспортное средство в течение года перешло в другие руки (продано, подарено и т.д.), а налог за него был полностью уплачен, владелец для перерасчета должен представить в ФНС документы, подтверждающие переход права собственности.

Существует ли срок давности относительно уплаты транспортного налога? Да, это три календарных года. То есть налоговая служба в уведомлении не может указать больше платежей, чем за этот срок.

Если же указано больше (например, за 4 года), налогоплательщик вправе подать заявление о перерасчете. За неоплаченный ранее срок никакой ответственности он уже не понесет.

Обращение в судебные органы

Обращение в суд по вопросам, касающимся уплаты транспортного налога, могут инициировать как ФНС, так и сам налогоплательщик.

Налоговики могут  обратиться с иском о принудительном взыскании не позднее 6 месяцев, после истечения срока требования.Рассмотрение дела в суде

Когда срок оказался пропущен, суд может восстановить его, при наличии веских причин. Копия иска направляется гражданину сразу же после его подачи.

Налогоплательщик может обратиться в суд, если:

  • уведомление ФНС выписано более, чем за три года;
  • налоговая служба отказывается сделать перерасчет налоговой суммы;
  • он желает оспорить решение ФНС о привлечении его к ответственности и др.

Конечно, обращение в судебные органы должно быть тщательно подготовлено и документально обосновано обеими сторонами.

 

 

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: